根據《中華人民共和國審計法》及相關法律法規，市審計局依法對2021年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了市級財政管理和決算（草案）。審計結果表明，2021年，市級財政等部門在市委、市政府堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持穩中求進工作總基調，統籌疫情防控和經濟社會發展，切實履行職能，緊抓政策機遇，扎實做好“六穩”工作，全面落實“六保”任務，認真執行十六屆市人大第六次會議有關決議，市級預算執行和其他財政收支情況總體較好，有效保障了我市地方經濟發展和社會穩定。

    ——落實積極財政政策，助力經濟恢復發展。在新冠疫情、減稅降費、政府債務等疊加因素影響下，市級財政部門強化收入征管，深挖稅源增收潛力，加大閑置資產盤活力度，2021年市級一般公共預算收入159,642萬元，比上年增加32,220萬元，同比增長25.29%；同時積極向上爭取各類轉移支付專項資金446,605萬元、地方政府各類債券資金169,125萬元，為全力推動雙鴨山經濟高質量發展提供堅實的財力保障。

    ——強化資金統籌配置，有效保障重點民生。加大一般公共預算統籌力度，有效盤活使用財政存量資金68,879萬元，落實“過緊日子”要求，全力壓縮一般性支出3,574萬元；重點加大民生保障投入，全年市級民生保障支出383,874萬元，在疫情防控、穩定就業、提高社會保障水平等方面發揮了重要作用。

    ——推進審計問題整改，強化審計成果運用。2020年市級預算執行和其他財政收支審計中發現的5方面65個主要問題，截至目前，已整改完成63個，整改率為96.92%，共落實整改資金11,301萬元，建立完善制度23項，追責問責7人；尚未完成的2個長期整改問題，審計機關將持續跟進，督促整改。同時，進一步強化成果運用，依法推行審計結果公開制度，2020年度市級政預算執行和其他財政收支情況審計工作報告已依規在市政府網站公布，以此促進審計機關依法審計，促進政府加強和完善公共財政管理，促進審計整改工作取得實效。

一、市級財政管理審計情況

重點審計了市財政局具體組織的市級預算執行和市級決算（草案）編制情況。依據市級決算（草案）反映，2021年，市級一般公共預算總收入716,248萬元、總支出623,284萬元，年末結轉結余92,964萬元；市級政府性基金收入167,225萬元，支出86,440萬元，年末結轉結余80,785萬元。截至2021年末，財政預算管理的政府性債務余額為1,386,800.74萬元,其中：一般債務余額1,126,921.74萬元，專項債務余額259,879萬元。2021年，市財政局和有關部門認真貫徹市委、市政府決策部署，注重支出結構調整和資金使用績效，加大對民生等重點領域投入，從嚴控制一般性支出，強化財政監督，預算執行管理不斷規范，財政運行總體平穩。審計發現的主要問題：一是預算執行方面存在預算編制不完整，國有資本經營預算中未編制本級國有企業利潤收入；二是財政收入方面存在財政收入未及時上繳國庫112.41萬元和部分非稅收入執收部門存在收支未完全脫鉤；三是財政支出方面存在部分專項資金分配下達不及時；四是國庫集中支付制度執行方面存在政府集中采購未履行國庫集中支付制度，涉及金額932.23萬元；五是行政事業單位國有資產管理方面存在部分事業單位國有資產閑置和公共基礎設施未及時入賬，涉及金額3,148.61萬元；六是政府性債務管理方面存在3個項目專項債券資金使用進度緩慢；七是預算績效管理存在績效評價工作進度緩慢。

二、市級部門預算執行審計情況

對市屬3家一級預算單位2021年度預算執行情況開展了審計，涉及財政資金16,552.62萬元。審計發現的主要問題：預算編制方面，存在預算編制不完整、支出預算編制不細化、收入未納入預算管理等問題；預算執行方面，存在非稅收入未及時上繳79.55萬元、預算調整不規范、無預算支出1,612.70萬元、超預算支出193.75萬元等問題；財務收支管理方面，存在公務卡結算制度執行不嚴格、財務決算賬表不符、專項結余資金未按規定繳回財政統籌使用99萬元等問題；國有資產管理方面，存在國有資產處置收入未上繳國庫、資產賬實不符、出借閑置資產未履行審批手續等。

三、重大政策措施落實審計情況

重點對市本級、下轄四縣及所屬經濟技術開發區優化營商環境相關政策措施落實情況開展審計調查，主要揭示企業虛假申報套取國家工業企業獎補資金100萬元；財政獎補資金撥付不及時987萬元；對科技企業創新創業載體服務、管理和指導不到位，未建立協調服務長效機制；企業創新載體項目主體運營能力下降，主管部門監管不力，未制定孵化器運行補貼經費管理辦法；入孵企業畢業率不高，個別入孵企業未真實運營，且入孵條件不合規（成立超3年）；孵化器功能發揮不全，未提供融資配套服務；建設單位超標準收取及全市15家招標單位未及時返還投標保證金等問題。

四、政府投資項目審計情況

對部分項目竣工決算進行了審計，主要揭示工程項目未辦理竣工驗收備案證書即交付使用、建設單位未及時收集整理和移交工程建設檔案資料、施工合同簽訂不規范、施工存在質量缺陷、未按設計圖紙施工和結算不實等問題。    

五、自然資源資產管理和生態環境保護審計情況

對個別縣和個別部門主要領導開展領導干部自然資源資產離任（任中）審計，主要揭示部分濕地保護項目推進緩慢；河長制度落實不嚴，未嚴格執行強化岸線保護規定；批而未供土地8.69公頃；重點防護林工作管理不到位，致使造林成活率低；處理破壞生態環境問題時存在“重處罰、輕監管”現象；水土保護聯動機制未能發揮作用；水資源費征收不及時、不到位等問題。

六、市屬國有企業審計情況

對2戶國有企業開展審計，主要揭示企業多提呆賬準備金、應提未提折舊、貸款制度不健全程序不規范、少計收入、少記專項應付款、往來款項未及時清理、原材料出入庫管理程序不規范、未經批復處置國有資產、無形資產臺賬不規范、安全生產專項整治行動落實不到位、職工未全部納入社會保障、違規支付招標代理費等問題。

七、領導干部經濟責任審計情況

對市直機關事業單位、共青團、學校，縣（區）級人大、政協、公安、檢察機關29名主要領導干部開展經濟責任審計，主要揭示了部分單位未全面完成政府工作報告目標任務、公務用車和執法執勤用車管理不規范、內控制度執行不到位、大額資金支出未經集體研究決策、未履行政府采購程序、專項資金閑置、擠占挪用專項資金、銀行賬戶多頭開戶等問題。

八、審計移送違紀違規線索情況

針對2021年各項審計發現的問題，已依法依規向相關管理部門移送線索15條，目前相關部門已全部作出處理。

九、審計建議

（一）嚴格規范預算管理，促進財政資金提質增效。加強部門預算編制的審核力度，確保預算編制細化、完整及準確；加強國庫資金管理，規范非稅收入征收行為；及時下達資金，加強專項資金和債券資金管理，充分發揮資金使用效率；嚴格控制新增對外借款，降低和防范財政資金風險。  

（二）加強重點專項資金管理，確保重大政策措施有效落實。聚焦社會保障、生態環保、疫情防控、教育醫療等重點領域，壓實政策落實和資金管理責任，確保資金使用安全高效，政策有效落實。

（三）強化項目建設管理，不斷提高政府投資決策水平和投資效益。持續規范項目建設管理程序，嚴格履行工程結算管理規定，落實固定資產管理責任，確保工程項目及時依規入賬，促進國有資產的安全完整、有效利用及保值增值。

（四）提升服務監管能力，促進營商環境進一步優化。積極落實工業企業獎補政策，嚴格入規企業審核標準，及時分解下達專項獎補資金，并跟蹤掌握專項資金使用效果；加強對經濟技術開發區內企業孵化器的管理指導力度，督促企業孵化器提高自身業務水平及服務能力；嚴格遵守招投標相關政策法規，依據規定標準收取并及時返還投標保證金。

（五）持續推進審計問題整改，提高整改質量及效率。被審計部門單位、縣（區）要擔負起審計整改的主體責任，審計機關將強化跟蹤督促整改責任落實，促進問題整改與完善制度機制相結合，確保高質高效完成審計問題整改。