根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計局依法對2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了市級財政管理和決算（草案）。審計結(jié)果表明，2021年，市級財政等部門在市委、市政府堅強領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，切實履行職能，緊抓政策機遇，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六保”任務(wù)，認真執(zhí)行十六屆市人大第六次會議有關(guān)決議，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，有效保障了我市地方經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。

    ——落實積極財政政策，助力經(jīng)濟恢復(fù)發(fā)展。在新冠疫情、減稅降費、政府債務(wù)等疊加因素影響下，市級財政部門強化收入征管，深挖稅源增收潛力，加大閑置資產(chǎn)盤活力度，2021年市級一般公共預(yù)算收入159,642萬元，比上年增加32,220萬元，同比增長25.29%；同時積極向上爭取各類轉(zhuǎn)移支付專項資金446,605萬元、地方政府各類債券資金169,125萬元，為全力推動雙鴨山經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供堅實的財力保障。

    ——強化資金統(tǒng)籌配置，有效保障重點民生。加大一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，有效盤活使用財政存量資金68,879萬元，落實“過緊日子”要求，全力壓縮一般性支出3,574萬元；重點加大民生保障投入，全年市級民生保障支出383,874萬元，在疫情防控、穩(wěn)定就業(yè)、提高社會保障水平等方面發(fā)揮了重要作用。

    ——推進審計問題整改，強化審計成果運用。2020年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的5方面65個主要問題，截至目前，已整改完成63個，整改率為96.92%，共落實整改資金11,301萬元，建立完善制度23項，追責(zé)問責(zé)7人；尚未完成的2個長期整改問題，審計機關(guān)將持續(xù)跟進，督促整改。同時，進一步強化成果運用，依法推行審計結(jié)果公開制度，2020年度市級政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告已依規(guī)在市政府網(wǎng)站公布，以此促進審計機關(guān)依法審計，促進政府加強和完善公共財政管理，促進審計整改工作取得實效。

一、市級財政管理審計情況

重點審計了市財政局具體組織的市級預(yù)算執(zhí)行和市級決算（草案）編制情況。依據(jù)市級決算（草案）反映，2021年，市級一般公共預(yù)算總收入716,248萬元、總支出623,284萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余92,964萬元；市級政府性基金收入167,225萬元，支出86,440萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余80,785萬元。截至2021年末，財政預(yù)算管理的政府性債務(wù)余額為1,386,800.74萬元,其中：一般債務(wù)余額1,126,921.74萬元，專項債務(wù)余額259,879萬元。2021年，市財政局和有關(guān)部門認真貫徹市委、市政府決策部署，注重支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和資金使用績效，加大對民生等重點領(lǐng)域投入，從嚴控制一般性支出，強化財政監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行管理不斷規(guī)范，財政運行總體平穩(wěn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算執(zhí)行方面存在預(yù)算編制不完整，國有資本經(jīng)營預(yù)算中未編制本級國有企業(yè)利潤收入；二是財政收入方面存在財政收入未及時上繳國庫112.41萬元和部分非稅收入執(zhí)收部門存在收支未完全脫鉤；三是財政支出方面存在部分專項資金分配下達不及時；四是國庫集中支付制度執(zhí)行方面存在政府集中采購未履行國庫集中支付制度，涉及金額932.23萬元；五是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理方面存在部分事業(yè)單位國有資產(chǎn)閑置和公共基礎(chǔ)設(shè)施未及時入賬，涉及金額3,148.61萬元；六是政府性債務(wù)管理方面存在3個項目專項債券資金使用進度緩慢；七是預(yù)算績效管理存在績效評價工作進度緩慢。

二、市級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

對市屬3家一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行情況開展了審計，涉及財政資金16,552.62萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：預(yù)算編制方面，存在預(yù)算編制不完整、支出預(yù)算編制不細化、收入未納入預(yù)算管理等問題；預(yù)算執(zhí)行方面，存在非稅收入未及時上繳79.55萬元、預(yù)算調(diào)整不規(guī)范、無預(yù)算支出1,612.70萬元、超預(yù)算支出193.75萬元等問題；財務(wù)收支管理方面，存在公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行不嚴格、財務(wù)決算賬表不符、專項結(jié)余資金未按規(guī)定繳回財政統(tǒng)籌使用99萬元等問題；國有資產(chǎn)管理方面，存在國有資產(chǎn)處置收入未上繳國庫、資產(chǎn)賬實不符、出借閑置資產(chǎn)未履行審批手續(xù)等。

三、重大政策措施落實審計情況

重點對市本級、下轄四縣及所屬經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)政策措施落實情況開展審計調(diào)查，主要揭示企業(yè)虛假申報套取國家工業(yè)企業(yè)獎補資金100萬元；財政獎補資金撥付不及時987萬元；對科技企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)載體服務(wù)、管理和指導(dǎo)不到位，未建立協(xié)調(diào)服務(wù)長效機制；企業(yè)創(chuàng)新載體項目主體運營能力下降，主管部門監(jiān)管不力，未制定孵化器運行補貼經(jīng)費管理辦法；入孵企業(yè)畢業(yè)率不高，個別入孵企業(yè)未真實運營，且入孵條件不合規(guī)（成立超3年）；孵化器功能發(fā)揮不全，未提供融資配套服務(wù)；建設(shè)單位超標(biāo)準收取及全市15家招標(biāo)單位未及時返還投標(biāo)保證金等問題。

四、政府投資項目審計情況

對部分項目竣工決算進行了審計，主要揭示工程項目未辦理竣工驗收備案證書即交付使用、建設(shè)單位未及時收集整理和移交工程建設(shè)檔案資料、施工合同簽訂不規(guī)范、施工存在質(zhì)量缺陷、未按設(shè)計圖紙施工和結(jié)算不實等問題。    

五、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護審計情況

對個別縣和個別部門主要領(lǐng)導(dǎo)開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，主要揭示部分濕地保護項目推進緩慢；河長制度落實不嚴，未嚴格執(zhí)行強化岸線保護規(guī)定；批而未供土地8.69公頃；重點防護林工作管理不到位，致使造林成活率低；處理破壞生態(tài)環(huán)境問題時存在“重處罰、輕監(jiān)管”現(xiàn)象；水土保護聯(lián)動機制未能發(fā)揮作用；水資源費征收不及時、不到位等問題。

六、市屬國有企業(yè)審計情況

對2戶國有企業(yè)開展審計，主要揭示企業(yè)多提呆賬準備金、應(yīng)提未提折舊、貸款制度不健全程序不規(guī)范、少計收入、少記專項應(yīng)付款、往來款項未及時清理、原材料出入庫管理程序不規(guī)范、未經(jīng)批復(fù)處置國有資產(chǎn)、無形資產(chǎn)臺賬不規(guī)范、安全生產(chǎn)專項整治行動落實不到位、職工未全部納入社會保障、違規(guī)支付招標(biāo)代理費等問題。

七、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況

對市直機關(guān)事業(yè)單位、共青團、學(xué)校，縣（區(qū)）級人大、政協(xié)、公安、檢察機關(guān)29名主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟責(zé)任審計，主要揭示了部分單位未全面完成政府工作報告目標(biāo)任務(wù)、公務(wù)用車和執(zhí)法執(zhí)勤用車管理不規(guī)范、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、大額資金支出未經(jīng)集體研究決策、未履行政府采購程序、專項資金閑置、擠占挪用專項資金、銀行賬戶多頭開戶等問題。

八、審計移送違紀違規(guī)線索情況

針對2021年各項審計發(fā)現(xiàn)的問題，已依法依規(guī)向相關(guān)管理部門移送線索15條，目前相關(guān)部門已全部作出處理。

九、審計建議

（一）嚴格規(guī)范預(yù)算管理，促進財政資金提質(zhì)增效。加強部門預(yù)算編制的審核力度，確保預(yù)算編制細化、完整及準確；加強國庫資金管理，規(guī)范非稅收入征收行為；及時下達資金，加強專項資金和債券資金管理，充分發(fā)揮資金使用效率；嚴格控制新增對外借款，降低和防范財政資金風(fēng)險。  

（二）加強重點專項資金管理，確保重大政策措施有效落實。聚焦社會保障、生態(tài)環(huán)保、疫情防控、教育醫(yī)療等重點領(lǐng)域，壓實政策落實和資金管理責(zé)任，確保資金使用安全高效，政策有效落實。

（三）強化項目建設(shè)管理，不斷提高政府投資決策水平和投資效益。持續(xù)規(guī)范項目建設(shè)管理程序，嚴格履行工程結(jié)算管理規(guī)定，落實固定資產(chǎn)管理責(zé)任，確保工程項目及時依規(guī)入賬，促進國有資產(chǎn)的安全完整、有效利用及保值增值。

（四）提升服務(wù)監(jiān)管能力，促進營商環(huán)境進一步優(yōu)化。積極落實工業(yè)企業(yè)獎補政策，嚴格入規(guī)企業(yè)審核標(biāo)準，及時分解下達專項獎補資金，并跟蹤掌握專項資金使用效果；加強對經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)孵化器的管理指導(dǎo)力度，督促企業(yè)孵化器提高自身業(yè)務(wù)水平及服務(wù)能力；嚴格遵守招投標(biāo)相關(guān)政策法規(guī)，依據(jù)規(guī)定標(biāo)準收取并及時返還投標(biāo)保證金。

（五）持續(xù)推進審計問題整改，提高整改質(zhì)量及效率。被審計部門單位、縣（區(qū)）要擔(dān)負起審計整改的主體責(zé)任，審計機關(guān)將強化跟蹤督促整改責(zé)任落實，促進問題整改與完善制度機制相結(jié)合，確保高質(zhì)高效完成審計問題整改。