關(guān)于2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告

 

經(jīng)市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，市審計(jì)局依法對(duì)2024年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市級(jí)財(cái)政等部門在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神和中央、省、市決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行市人大有關(guān)決議，將高質(zhì)量發(fā)展作為首要任務(wù)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全力克服經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的困難和挑戰(zhàn)，加力提升積極財(cái)政政策效能，科學(xué)統(tǒng)籌財(cái)政資源配置格局，系統(tǒng)推進(jìn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解攻堅(jiān)，有效保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)有序。

——落實(shí)積極財(cái)政政策，助推經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，市政府堅(jiān)持穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型，以積極財(cái)政政策為壓艙石，全力爭取上級(jí)專項(xiàng)資金，強(qiáng)化政策協(xié)同與財(cái)力保障。2024年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入完成221,872萬元，向上爭取各類財(cái)政資金870,727萬元，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，全年減稅降費(fèi)87,365萬元。

——緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域投資，聚焦民生福祉改善。堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，搶抓增發(fā)國債等重大機(jī)遇，充分發(fā)揮拉動(dòng)投資作用，深入謀劃推進(jìn)重大項(xiàng)目落地落實(shí)，在發(fā)展中保障和改善民生，落實(shí)社會(huì)保障政策，助力文體醫(yī)教事業(yè)發(fā)展。2024年，全市民生支出占一般公共預(yù)算支出比重達(dá)82%。

——持續(xù)推進(jìn)查改聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)審計(jì)問題整改。一體推進(jìn)審計(jì)整改“下半篇文章”與揭示問題“上半篇文章”相銜接，持續(xù)深化審計(jì)與人大、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察等各類監(jiān)督的協(xié)同聯(lián)動(dòng)。2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告中揭示的7個(gè)方面65個(gè)突出問題，截至目前，已完成整改問題64個(gè)，共落實(shí)整改資金40,637萬元，建立完善制度機(jī)制19項(xiàng)。

一、市級(jí)財(cái)政管理和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局具體組織的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和市級(jí)決算草案編制情況。市級(jí)決算草案反映，2024年，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入896,209萬元，總支出695,879萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余200,330萬元；市級(jí)政府性基金收入479,124萬元，支出355,632萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余123,492萬元。截至2024年末，財(cái)政預(yù)算管理的政府性債務(wù)余額為2,512,014萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：預(yù)算執(zhí)行率低涉及資金10,839萬元；未按規(guī)定對(duì)下級(jí)政府提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)資金45,779萬元；專項(xiàng)資金3,214萬元未形成實(shí)際支出；未實(shí)現(xiàn)閑置資產(chǎn)集中管理；政府采購預(yù)算未能有效發(fā)揮約束作用；未開展市級(jí)部門“過緊日子”評(píng)估工作；專項(xiàng)債券項(xiàng)目未建立全生命周期跟蹤問效機(jī)制；未制定市本級(jí)績效指標(biāo)庫管理辦法或細(xì)則。

對(duì)2家一級(jí)預(yù)算單位2024年度預(yù)算執(zhí)行情況開展了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：預(yù)算管理不嚴(yán)格，存在超需求申請(qǐng)預(yù)算資金、未按規(guī)定用途支出義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)、未將全部收入支出納入預(yù)算編制以及違規(guī)為其他單位核銷支出等問題；罰沒款管理不規(guī)范，罰沒收入未按規(guī)定時(shí)間上繳國庫等。

二、重大政策措施落實(shí)審計(jì)情況

對(duì)3個(gè)縣鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接情況分別開展了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：項(xiàng)目重點(diǎn)政策落實(shí)不到位，資金項(xiàng)目公示公開制度不完整不真實(shí)、醫(yī)療扶貧政策落實(shí)不嚴(yán)格；項(xiàng)目資金使用不規(guī)范，存在指標(biāo)資金下達(dá)時(shí)間滯后、未及時(shí)分解下達(dá)專項(xiàng)資金13,433萬元、超工程進(jìn)度撥款474萬元；建設(shè)單位管理責(zé)任缺位，存在財(cái)政資金浪費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)管不到位、未竣工財(cái)務(wù)決算移交資產(chǎn)；產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目收益管理不善，存在應(yīng)收未收產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目收益金、資產(chǎn)設(shè)備閑置未及時(shí)發(fā)揮效益等。

對(duì)農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展相關(guān)資金和政策落實(shí)情況開展了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：黑土地保護(hù)利用項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；應(yīng)發(fā)未發(fā)農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼24萬元；拖欠侵蝕溝治理工程款762萬元；部分侵蝕溝治理工程存在質(zhì)量缺陷；項(xiàng)目投資收益管理不規(guī)范，應(yīng)收未收扶貧銜接產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目承包費(fèi)11萬元、環(huán)境整治車輛出租后租金收益未分成等。

對(duì)向北開放口岸通道與平臺(tái)建設(shè)有關(guān)政策措施落實(shí)情況開展了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：口岸查驗(yàn)基礎(chǔ)設(shè)施改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期開工；部分項(xiàng)目建設(shè)前期把關(guān)不嚴(yán)，可行性研究報(bào)告編制深度不足，且未經(jīng)評(píng)估論證批復(fù)建設(shè)；未及時(shí)下達(dá)界河維護(hù)及國際道路運(yùn)輸管理保障經(jīng)費(fèi)60萬元等。

對(duì)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展及穩(wěn)經(jīng)濟(jì)增長相關(guān)政策落實(shí)情況開展了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：未及時(shí)兌現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)培育補(bǔ)助資金150萬元；未及時(shí)受理核驗(yàn)農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼申請(qǐng)335萬元；綠色智能家電消費(fèi)補(bǔ)貼197萬元、以舊換新補(bǔ)貼資金589萬元發(fā)放不及時(shí)等。

三、重大項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)情況

對(duì)3個(gè)縣增發(fā)國債項(xiàng)目分別開展了跟蹤審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：未按規(guī)定存儲(chǔ)農(nóng)民工工資保證金、項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督管理機(jī)制不健全；項(xiàng)目資金管理不規(guī)范，未按合同約定支付民營企業(yè)工程款及服務(wù)費(fèi)用；工程預(yù)付款管理不規(guī)范，合同中未約定人工費(fèi)比例，且未按規(guī)定區(qū)分賬戶支付工程預(yù)付款；重大建設(shè)項(xiàng)目管理及農(nóng)田建設(shè)監(jiān)管工作不力，填報(bào)國家重大建設(shè)項(xiàng)目庫投資額度不實(shí)；工程質(zhì)量監(jiān)管不實(shí)，存在部分施工質(zhì)量不滿足設(shè)計(jì)要求、部分建設(shè)內(nèi)容未按照?qǐng)D紙要求施工等。

四、民生保障審計(jì)情況

對(duì)4個(gè)縣2022年至2023年改善普通高中辦學(xué)條件補(bǔ)助資金開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：績效評(píng)價(jià)工作落實(shí)不到位，部分指標(biāo)任務(wù)未達(dá)標(biāo)；學(xué)校補(bǔ)助資金內(nèi)控制度不完善；補(bǔ)助資金116萬元閑置沉淀，未發(fā)揮資金使用效益；未制定補(bǔ)助資金分配方案和資金使用計(jì)劃；未按補(bǔ)助資金用途使用資金，擴(kuò)大補(bǔ)助資金使用范圍；拖欠小微企業(yè)工程款32萬元等。

五、市屬國有企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)2家國有企業(yè)開展資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，未經(jīng)審批且未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；會(huì)計(jì)信息不實(shí)，少計(jì)收益、多計(jì)收入、應(yīng)提未提和多計(jì)提相關(guān)費(fèi)用40萬元；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控不嚴(yán)，存在合同管理不規(guī)范、未按規(guī)定建立貸款周轉(zhuǎn)金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度等。

六、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

對(duì)市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)以及省審計(jì)廳授權(quán)的黨政機(jī)關(guān)、法院、檢察院等共計(jì)19名主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、公務(wù)用車管理、政府采購等制度執(zhí)行不到位；預(yù)算執(zhí)行、非稅收入、會(huì)計(jì)核算等管理不規(guī)范；工程項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算；內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度不健全、執(zhí)行不到位；國有資產(chǎn)管理不規(guī)范、底數(shù)不清、賬實(shí)不符等。

七、審計(jì)移送違紀(jì)違規(guī)線索情況

針對(duì)2024年審計(jì)查出問題，已依法依規(guī)向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送問題線索9件；向地方黨政機(jī)關(guān)和行業(yè)主管部門移送問題線索15件。相關(guān)部門均已按照職責(zé)權(quán)限認(rèn)真承接辦理。

八、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，規(guī)范高效使用資金。嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算編審執(zhí)行，壓實(shí)部門主體責(zé)任，樹牢“過緊日子”思想，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與剛性約束。提高財(cái)政資金配置效能，嚴(yán)格執(zhí)行資金下達(dá)規(guī)定，統(tǒng)籌公物倉資產(chǎn)集中盤活，健全專項(xiàng)債券項(xiàng)目全流程穿透式監(jiān)管。完善績效管理體系，制定市本級(jí)績效指標(biāo)庫管理辦法，強(qiáng)化績效結(jié)果運(yùn)用和制度保障。

（二）防范重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)政策貫徹落實(shí)。優(yōu)化重大項(xiàng)目管理，壓實(shí)建設(shè)單位主體責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，強(qiáng)化建設(shè)資金保障。積極用好專項(xiàng)債、國債、財(cái)政補(bǔ)助等多種政策工具，增強(qiáng)民生保障、優(yōu)化營商環(huán)境、鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接等政策的貫通協(xié)同。持續(xù)健全細(xì)化國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，嚴(yán)格企業(yè)財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理。

（三）持續(xù)推進(jìn)問題整改，提升審計(jì)監(jiān)督成效。嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制，壓實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任、行業(yè)主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的督促檢查責(zé)任，將推動(dòng)整改與完善制度緊密結(jié)合。加強(qiáng)督促檢查力度，突出成果運(yùn)用導(dǎo)向，促進(jìn)各單位強(qiáng)化內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)，推進(jìn)各類監(jiān)督在深化審計(jì)成果運(yùn)用上相向而行、同向發(fā)力，推動(dòng)審計(jì)整改“下半篇文章”更加權(quán)威高效。